Btw voor zonnepanelen op woningen

Ja, het 0% BTW tarief voor zonnepanelen op of bij een woning is dan ook van toepassing.

Het btw-tarief van 0% geldt ook voor nieuwbouw, als het geen geïntegreerde zonnepanelen betreft. Als het wel geïntegreerde zonnepanelen betreft, dan geldt het btw-tarief van 21%.

Nee, alleen PV-systemen, enkel voor het opwekken van elektriciteit, vallen onder de regeling. De PVT-panelen zijn gericht op warmte en vallen dus niet onder het bereik van het 0-tarief.

Elk gebouw dat geheel of gedeeltelijk een woonfunctie heeft en als zodanig is geregistreerd bij de overheid. Dit kunt u checken via de Basisregistratie Adressen en Gebouwen,

Alle energieopbrengsten worden gebruikt om het woongebouw van energie te voorzien, een eventueel overschot wordt opgeslagen voor later gebruik en/of terug geleverd aan het energiebedrijf.

Wanneer het bedrijfspand ook een woonfunctie heeft en de zonnepanelen worden gebruikt voor de woning, dan kunt u vanaf 2023 0% btw op de factuur opnemen.

Antwoord: Ja, als een woonboot, met bijbehorende ligplaats en aanlegsteiger is bestemd voor permanente bewoning door particulieren, is aangesloten op verschillende (nuts)voorzieningen en uitsluitend is bestemd om duurzaam op één bepaalde plek te worden gebruikt als woning, wordt een woonboot aangemerkt als ‘woning’. Bij twijfel is het verstandig contact op te nemen met de Belastingdienst.

Ja, zolang het aanleggen van deze geïntegreerde panelen is op een bestaande woning of bijgebouw. Dus voor nieuwbouw geldt het niet.

Zie Definitie dakbedekking. Bron Memorie van Toelichting pagina's 38-40, 116 (d) https://www.tweedekamer.nl/kamerstukken/detail?id=2022D36488&did=2022D36488

Antwoord: Neem contact op met de leverancier van de groepenverdeler, die kan toetsen op basis van NEN-EN-IEC 61439 1-3 of de groepenverdeler geschikt is. Niet alleen de fysieke ruimte is belangrijk maar ook de stroomverdeling en warmtehuishouding.

Nee, alleen het uitbreiden van de verdeler valt binnen de regeling.

Het vergroten of uitbreiden van de installatie en aanpassen/vervangen van de groepenkast valt wel binnen de regeling, mits dit noodzakelijk is voor de aanleg en installatie van de zonnepanelen. Het verzwaren van de netaansluiting van het energiebedrijf valt niet binnen de regeling.

Nee, het maakt niet uit welk systeem er is gekozen, mits het maar een PV-systeem is enkel voor opwekking van elektrische energie, en niet een gecombineerd systeem met b.v. een warmtesysteem.

Het werk mag uitgevoerd worden door verschillende partijen, zolang de werkzaamheden wel betrekking hebben op de aanleg van de zonnepanelen of de noodzakelijke werkzaamheden voor het functioneel opleveren van het PV-systeem.

Nee.

Nee.

Wanneer zonnepanelen in 2023 op of bij een woning worden geïnstalleerd, maar de factuur met 21% btw in 2022 wordt ontvangen, dan bestaat de mogelijkheid voor de koper om zich in 2022 al aan te melden als btw-ondernemer en te kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Dit betekent dat de koper geen btw-aangifte meer hoeft te doen voor aangiftetijdvakken vanaf 1 januari 2023. Meer informatie over deze mogelijkheid is te vinden op www.belastingdienst.nl/btw onder het kopje ‘Factuurdatum bepaalt het tarief’. 

Voor de factuur met de aanbetaling, vooruitbetaling of deelfactuur in 2022 geldt nog het 21%-tarief. Voor dat deel zal de consument zich moeten aanmelden bij de Belastingdienst als ondernemer voor de btw om de btw-aftrek te kunnen verzilveren volgens de tot en met 2022 geldende regeling. Kijk op de website van de Belastingdienst voor de meest recente informatie hierover.

Voor de factuur in 2023 geldt dan het 0%-tarief. Vergeet hierbij dus niet het in de offerte genoemde btw-bedrag hierover van de factuur te halen.

Voorbeeld:

U heeft in het najaar van 2022 een offerte uitgebracht voor de levering en installatie van zonnepanelen ter waarde van € 3.000,- exclusief btw en € 3.630,- inclusief btw. U stuurt in december 2022 een aanbetalingsfactuur van 25% over het totaal bedrag, dus € 750,- exclusief btw en € 157,50 btw, in totaal € 907,50. De levering en installatie vindt plaats in februari 2023. U stuurt daags na de installatie een factuur voor het restbedrag van € 2.250,- (= totaalbedrag exclusief btw € 3.000,- minus aanbetaling exclusief btw € 750,-) .

Op de termijnbedragen voor 2022 factureert u inclusief 21% btw en op de deelfacturen voor 2023 factureert u met 0% btw.

Zeker. U moet uiterlijk op de 15^e dag van de maand na de installatie een factuur versturen. Dus als u in december 2022 de zonnepanelen installeert, moet u uiterlijk 15 januari 2023 de factuur hebben verstuurd naar de klant.

U kunt bij de Belastingdienst het verzoek indienen om maandelijks btw te mogen aangeven. Op die manier kunt u de door u voorgefinancierde btw eerder terugontvangen.

Hoewel het btw-tarief naar 0% gaat in 2023 zijn en blijven de consumenten met zonnepanelen volgens de Belastingdienst nog wel ondernemers voor de btw. U moet dus nog wel een factuur versturen.

Ja, vanaf medio februari is de grens verhoogd van 10.000 Wattpiek opwekvermogen naar 15.000 Wattpiek opwekvermogen. Kijk voor meer informatie op de website van de belastingdienst.